Дневник по практике бухгалтера заполненный

Число, месяц, год

Место и краткое содержание изучаемого вопроса программы

Анализ, выводы и замечания студента по изучаемому вопросу

Замечания руководителя и оценки работы студента (подпись)

21.06.2010

ПХ «Ялтинское», ознакомление с организационно-хозяйственной структурой предприятия.

Прохождение инструктажа по ОТ и ТБ на предприятии, ознакомление с административным аппаратом предприятия, коллективом.

22.06.2010

ПХ «Ялтинское», ознакомление с организационно-хозяйственной структурой предприятия.

Изучение приказа об учетной политике предприятия, ознакомление со штатным расписанием.

23.06.2010

Бухгалтерия. Ознакомление с хозяйственной деятельностью предприятия.

Изучение уставных документов ПХ «Ялтинское».

24.06.2010

ПХ «Ялтинское», ознакомление с находящимися на балансе ОС и территорией хозяйства.

Ознакомление с оборудованием, механизмами и производственными участками (теплицами) предприятия.

25.06.2010

ПХ «Ялтинское», учет основных средств.

Составление акта ввода в эксплуатацию основных средств, заполнение инвентарной карточки учета основных средств.

29.06.2010

ПХ «Ялтинское», бухгалтерия, учет основных средств.

Составление акта на списание ОС.

30.06.2010

Бухгалтерия, учет необоротных активов

Работа с первичными документами, заполнение инвентарной карточки НА

01.07.2010

Бухгалтерия, учет производственных запасов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, готовой продукции и товаров.

Изучение аналитического учета материальных ценностей

02.07.2010

Бухгалтерия, учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

Анализ учета расчетов с поставщиками и подрядчиками

05.07.2010

Бухгалтерия, забалансовый учет

Аналитический учет забалансового учета.

06.07.2010

Бухгалтерия, учет денежных средств, денежных документов

Ознакомление с Положением о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденное постановлением Правления Национального банка Украины от 15.12.2004г. №637, зарегистрированное в Министерстве юстиции Украины 13.01.2005г. №40/10320 (с изменениями)

07.07.2010

Бухгалтерия, учет кассовых операций

Оформление приходных и расходных кассовых ордеров, кассовой книги, составление расчета лимита кассы

08.07.2010

Бухгалтерия, учет расчетов с подотчетными лицами

Бухгалтерия, учет расчетов с подотчетными лицами

09.07.2010

Бухгалтерия, анализ актов инвентаризации кассы предприятия

Составление актов о проверки соблюдения порядка ведения операций с наличностью

12.07.2010

Бухгалтерия, учет расчетов по выплатам работникам

Начисление заработной платы, расчеты по налогам и платежам, расчеты по общеобязательному государственному страхованию.

13.07.2010

Бухгалтерия, Порядок исчисления средней заработной платы, утвержденный Постановлением Кабинета Министров Украины №100 от 08.02.95г.

В каких случаях рассчитывают среднюю заработную плату.

14.07.2010

Бухгалтерия, заработная плата

Как исчислить больничные, определение расчетного периода, расчет средней зарплаты.

15.07.2010

Бухгалтерия, заработная плата

Расчет отпускных и компенсации за неиспользованные отпуска

16.07.2010

Бухгалтерия, заработная плата, индексация денежных доходов граждан.

Ознакомление с Порядком проведения индексации денежных доходов населения, утвержденным постановлением КМУ от 17.07.2003г. №1078 (с изменениями).

Число, месяц, год

Место краткое содержание, изучаемого вопроса программы практики

Анализ и выводы студента по изучаемому вопросу

Замечания руководителя и оценка работы студента

22.06.2009

Отдел кадров. Оформление документов на практику, прохождение инструктажа.

При оформлении на практику обязательно проходится инструктаж. На предприятии соблюдаются се правила и это очень важно для сохранения техники безопасности.

23.0.2009

Бухгалтерия. Разработка плана и графика работы. Время работы с 8.00 до 16.00 с обеденным перерывом с 12.00 до 13.00. Место прохождения практики — соответственно с изучаемой темой.

На предприятии все документация выдается на руки только с разрешения гл. бухгалтера или бухгалтера составляющего эти документы, если есть на то основание. Это необходимо для избежания утечки информации посторонним лицам.

24.06.2009

Кабинет экономиста. Анализ размера предприятия, структуры и специализации предприятия.

Целью деятельности предприятия является удовлетворение нужд потребителей в производимой хозяйством сельскохозяйственной продукции, а также получении прибыли.

Ведущей отраслью является растениеводство, так как на территории хозяйства присутствуют благоприятные условия для ее развития

25.06.2009

Бухгалтерия (гл. бухгалтер). Организации и постановка бухгалтерского учета и внутреннего контроля. На предприятии ведется автоматизированная форма учёта с 2009 года, поэтому она еще внедрена не полностью. Организационная структура учётного аппарата в бухгалтерии хозяйства представлена в следующем виде:

— Главный бухгалтер;

— материальный отдел;

— расчетный отдел.

Так как на предприятии автоматизированная форма введена только в этом годы, то есть некоторые недоработки. Не все документы ведутся механизированным способом. Но все отчетные формы предоставляются в программном варианте. Благодаря автоматизированной форме, все отчетности можно передавать на проверку в электронном виде.

26.06.2009

Касса.

1.Учет наличных денежных средств предприятия. Денежные средства предприятия находятся в кассе в виде наличных денег, денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, открытых особых счетах и др.

2. Порядок ведения кассовых операций на предприятии.

Кассовые операции производит кассир. Денежные средства в кассу предприятия получают с расчетного счета строго на определенные цели по чековой книжке. Денежные средства не могут быть использованы не по назначению. Предприятие может хранить в кассе денежные средства только в пределах установленного лимита.

Лимит кассы устанавливается на основании расчета среднедневного поступления денежной наличности в кассу или ее среднедневной выдачи из кассы. Лимит определяется банком, обслуживающим предприятие, по согласованию с руководителем

27.06.2009

Документальное оформление кассовых операций.

Прием наличных денег кассой предприятия производится по приходным кассовым ордерам (форма № КО-1), Кассир выдает деньги по расходным кассовым ордерам (форма № КО-2).Приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма №КО — 3) Бухгалтерский учет кассовых операций.

Деньги по кассовым ордерам принимаются и выдаются только в день составления этих документов. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы не выдаются на руки лицам, вносящим или получающим деньги. По дебету счета 30 отражается поступление денежных средств в кассу предприятия, по кредиту — их выплата.

Для отражения операций по счету 30 „Касса” используется Журнал-ордер и Ведомость по счету 30 «Касса».

По дебету счета 31 отражается поступление денежных средств, по кредиту – их использование.

28.06.2009

Выходной

Выходной

29.06.2009

Бухгалтерия.

Учет производственных запасов.

Производственные запасы относятся к счету 20»Производственные запасы». По дебету отражается их поступление, по кредиту – расход, составляется Журнал-ордер по субсчету 204.

Учет производственных запасов на складах осуществляет материально-ответственное лицо на карточках складского учета материалов. Каждому виду запаса присвоен свой номер.

Все виды производственных запасов имеются в наличии кроме запасов. по всем видам ведется учет.

30.06.2009

Бухгалтерия.

Информация о наличии и движении МБП.

Информация о наличии и движении МБП отражается на счете 22. По дебету счета отражается приобретение МБП, по кредиту – выбытие либо отпуск в эксплуатацию, списание недостач и потерь от порчи.

В хозяйственной деятельности предприятия используются средства труда с невысокой стоимостью и с небольшим сроком службы мелкий хозяйственный инвентарь, инструменты, специальная одежда, средства индивидуальной защиты и т. д. Составляется

Журнал-Ордер по счету 22.

04.07.2009

Бухгалтерия.

Учет основных средств. Для аналитического учета каждому объекту присваивается инвентарный номер, по которому данный объект учитывается в течение всего периода пребывания на балансе

Синтетический учет ведется в программе «1С: Бухгалтерия» на субсчетах счетов № 10 «Основные средства» и № 11 «Прочие необоротные материальные активы».

После проводят анализ счета, счет рассматривается по квартально.

05.07.2009

Выходной

Выходной

06.07.2009

Бухгалтерия.

Учет нематериальных активов. На предприятии нематериальный актив списывается с Баланса в случае его выбытия или в результате продажи или невозможности получения предприятием в дальнейшем экономических выгод от его использования.

Учет капитальных инвестиций. Для учета расходов, связанных с приобретением или созданием материальных и нематериальных активов, предприятие применяет счет №15, «Капитальные инвестиции». Счет 15 корреспондируется со счетом 37 «Расчеты с дебиторами», 48 «Целевое финансирование». Для аналитического учета каждому объекту основных средств присваивается инвентарный номер, по которому данный объект учитывается в течение всего периода пребывания на балансе

Отображение операций, связанных с нематериальными активами, производится на счете № 12 «Нематериальные активы» . На предприятии проводится — Анализ счета № 12

Синтетический учет ведется на субсчетах счета № 15 «Капитальные инвестиции». Составляются Оборотно-сальдовые ведомости по субсчетам № 15.1и по субсчету 15.2 Составляется Анализ счета № 15, по квартально.

09.07.2009

Бухгалтерия.

Учет труда и расчетов по его оплате. Синтетический учет расчетов по оплате труда производится на счете № 66 «Расчеты по оплате труда». На этом счете предприятие обобщает информацию о расчетах с персоналом, по оплате труда (по всем видам заработной платы, премий, пособий, прочее), а также расчеты за начисленную, но еще не полученную сумму по оплате труда (по всем видам заработной платы, премий, пособий, прочее), а также расчеты за неполученную персоналом в установленный срок сумму по оплате труда (расчеты с депонентами).

Аналитический учет расчетов с персоналом ведется по каждому работнику отдельно, по видам выплат и удержаний.

На предприятии формируется :

-Расчетно-платежная Ведомость заработной платы по отделам предприятия ;

-Расчетно-платежная Ведомость заработной платы по

-Обязательные удержания в Фонды

12.07.2009

Бухгалтерия.

Учет расчетных операций. На предприятии присутствует дебиторская задолженность за товары, работы и услуги.

13.07.2009

Бухгалтерия.

Учет задолженности ведется на счете 36 «Расчеты с покупателями и заказчиками» с применением субсчетом: 361 «Расчеты с отечественными покупателями»

По дебету счета 36 отражается продажная стоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг, включая НДС, акции, прочие налоги, сборы, подлежащие перечислению в бюджет. По кредиту отражается погашение дебиторской задолженности.

На предприятии составляется Журнал-Ордер по счету 36.1 Расчеты с заготовительными организациями.

14.07.2009

Выходной

Выходной

15.07.2009

16.07.2009

Бухгалтерия.

Учет кредиторской задолженности.

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками ведется на счете № 63 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».На счете № 63 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» ведется учет расчетов с поставщиками и подрядчиками за полученные товарно-материальные ценности, выполненные работы и предоставленные услуги.

Аналитический учет ведется отдельно по каждому поставщику и подрядчику в разрезе каждого документа (счета) на уплату.

Для учета составляется Журнал-Ордер по счету 63.1 Расчеты с отечественными поставщиками.

Предприятие не сотрудничает с иностранными поставщиками, поэтому субсчета относящиеся к иностранным поставщикам – не применяются при учете.

17.07.2009

Бухгалтерия.

Учет расходов, доходов деятельности и финансовых результатов. Учет и обобщение информации о финансовых результатах предприятия от обычной деятельности и чрезвычайных событий осуществляется на счете 79 «Финансовые результаты». По кредиту счета отражаются суммы в порядке закрытия счетов учета доходов, по дебету – расходов Сальдо счета № 79 при его закрытии списывается на счет № 44 «Нераспределенные прибыли» (непокрытые убытки).

Для обобщения информации о доходах от всех видов деятельности используется журнал-ордер 6в разделе II которого накапливаются аналитические данные о доходах предприятия по видам за отчетный период. Данные журнала-ордера 6 используются для составления Главной книги и финансовой отчетности: отчет о финансовых результатах (ф. № 2) и Примечания к финансовой отчетности (раздел 5 ф. №5).

Бухгалтерия.

Квартальная бухгалтерская (финансовая) отчётность. Финансовая отчетность предприятия включает:

— Баланс (форма №1) (Приложение № 41);

— Отчет о финансовых результатах (форма №2) (Приложение № 42);

— Отчет о движении денежных средств (форма №3);

— Отчет о собственном капитале – (форма №4);

— Примечания к годовой финансовой отчетности (форма №5) с приложением «Информация по сегментам» (форма №6).

Составление финансовых отчетностей на предприятии соответствует правила.

Подведение итогов и написание заключения, отзыва о предприятии.

Оформление документов и отчета, дневника по практике.

Предприятие является экономически эффективным предприятием, что подтверждается положительной динамикой показателя рентабельности всей деятельности предприятия.